Заявление переход есхн

Оглавление:

Заявление на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) вступил в силу с 1 января 2004 г.

Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели (в том числе крестьянские и фермерские хозяйства), перешедшие на уплату ЕСХН, которые производят сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивают рыбу, осуществляют последующую ее промышленную переработку и реализацию.

Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляются налогоплательщиком добровольно.

Право перехода на ЕСХН имеют организации и индивидуальные предприниматели, у которых:

  • доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) этих сельскохозяйственных товаропроизводителей по итогам девяти месяцев того года, в котором они подают заявление о переходе на ЕСХН, составляет не менее 70%;
  • доля дохода от реализации первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы в общем доходе от реализации произведенной ими продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы определяется из соотношения расходов на производство сельскохозяйственной продукции и (или) выращивания рыбы и первичной переработки сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общей сумме расходов на производство.

Организации и индивидуальные предприниматели лишаются перехода из ЕСХН, если они:

  • занимаются производством подакцизных товаров;
  • переведены на ЕНВД;
  • имеют филиалы и (или) представительства.

Для перехода на ЕСХН сельскохозяйственные товаропроизводители подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они становятся плательщиками ЕСХН, в налоговый орган по местонахождению (жительства) заявление, указывая долю дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной рыбы в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) по итогам 9 месяцев того года, в котором они подают заявление. Одновременно с подачей заявления о переходе они должны подать заявление о постановке на учет в налоговый орган или представить сведения о постановке на учет.

Заявление о переходе на ЕСХН, форма №26.1-1

Одним из более выгодных льготных режимов для производителей сельхозпродукции является ЕСНХ. Выбирая его, хозяйственный субъект должен точно знать, что он соответствует установленным критериям, а самое главное – выпуск данного товара не связан с переработкой такой продукции. Чтобы применять эту систему нужно оформить заявление о переходе на ЕСХН.

Сроки предоставления заявления

Порядок использования и процедура перехода устанавливаются НК РФ. Согласно этим нормам права, ЕСНХ можно начать использовать либо с 1 января нового года, либо с момента постановки на учет в ИФНС.

В первом случае, хозяйствующему субъекту необходимо направить до 31 декабря года, предшествующего началу применения данного режима, заявление, приказом ФНС для которого предусмотрена определенная форма №26.1-1.

Основным критерием возможности смены системы налогообложения на сельхозналог является величина – доли выручки от реализации сельхозпродукции, она должна быть не менее 70 %.

Предприятия подают эту форму по месту своего нахождения, а предприниматели – по адресу прописки.

Для заполнения документа можно использовать программы по бухучету или специализированные интернет-сервисы. Также организации и ИП имеют право приобрести бланк в типографии или распечатать его на компьютере и заполнить от руки, соблюдая установленные требования и правила.

Заявление подается в налоговую лично, либо через почту или электронный канал связи. В первом случае может сдавать форму 26.1-1 уполномоченное лицо (ИП или директор) или представитель по доверенности, которую необходимо прикладывать к заявлению.

Образец заполнения заявления форма №26.1-1

В верхней части бланка заполняются поля с ИНН и КПП. Если заявление подает фирма, то она вписывает значения в оба поля, а две пустые клетки, оставшиеся в поле ИНН нужно прочеркнуть. Если документ составляется от лица предпринимателя, у которого нет КПП — это поле полностью прочеркивается. После заголовка заявления нужно вписать 4-значный код налоговой службы, в который оно направляется.

Справа указывается необходимый признак заявителя:

  • «1» – если документ подается при регистрации фирмы или ИП.
  • «2» – если документ подает повторно созданные компания или предприниматель в срок до 30 дней с факта регистрации.
  • «3» – при переходе с другой налоговой системы.

Затем вписываются полные Ф.И.О. предпринимателя или наименование фирмы. Все пустые клетки в данном блоке нужно пометить «-».

Следующим этапом указывается с какого именно момента производится переход на ЕСХН. Для этого используется два кода:

  • «1» – с 1 января, и нужно указать с какого именно года (Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак «3»).
  • «2» – с даты постановки на учет в налоговой службе (новые и вновь открытые налогоплательщики используют код «2».) Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак.
  • «3» – переход с другой системы.
Читайте так же:  Договор на обслуживание сантехнического оборудования

Все пустые клетки помечаются знаком «-».

ИП и фирмы, которые указали ранее признак «3» должны вписывать ниже процент доходов от продаж сельхозпродукции, а также на какой момент эта доля рассчитана: «1» – по итогам предыдущего года, если производится переход с другого режима; «2» – по итогам последнего периода отчета для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбы и желающих перейти с 1 января следующего года; «3» – для предпринимателей до 1 октября текущего года, переходящих с начала следующего года.

Если заявление подается не лично ИП или директором фирмы, а представителем, нужно указать на скольких листах прикладываются подтверждавшие права документы.

Далее бланк делится да две части, заполнить нужно все, что слева. Здесь указывается кем подается заявление: «1» – лично, «2» – представителем, вписать полные Ф.И.О. подающего лица, его номер телефона, поставить дату и подпись. Если заявление подает представитель, то здесь же указывается наименование подтверждающего полномочия документа. Все пустые клетки в этой части бланка помечаются прочерком.

Бланк заявления по форме 26.1-1

Скачать бланк заявления по форме 26.1-1 в формате Excel.

Скачать бланк заявления о переходе на ЕСХН в формате Pdf.

Скачать образец заполнения бланк 26.1-1 в формате Excel.

Уведомление о переходе на ЕСХН (форма 26.1-1)

Скачать образец уведомления: для ИП или для ООО

Бланк одинаков как для организаций, так и для ИП.

Следует обратить внимание на заполнение поля «Признак заявителя»:

  • «1» — если уведомление подается вместе с документами на регистрацию;
  • «2» — если бланк представляется в течение 30 дней со дня постановки на учет в ФНС;
  • «3» — при переходе организации (ИП) с другого налогового режима.

Уведомление о переходе на ЕСХН субъект может представить вместе с комплектом документов на первичную регистрацию. В таких ситуациях юрлица не заполняют поля ИНН/КПП, так как коды еще отсутствуют. А ИП указывают только ИНН (при его наличии), а в поле КПП ставят прочерки.

Заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

С 1 января нового года налоговый сбор будет рассчитываться уже по специальным тарифам. Созданные организации и зарегистрированные ИП подают заявление не позднее 30 дней (календарных) со дня регистрации.

Скачать для просмотра и печати:

Общие положения

ЕСНХ — это единый сельскохозяйственный налог, регламентированный статьёй 346 пункт 2 НК РФ.

Переходить на облегчённую систему налогообложения могут следующие категории:

Чтобы попасть в категорию сельхозпроизводителей, ИП или ООО должны соответствовать трём критериям:

  1. Производство.
  2. Переработка.
  3. Реализация продукции.

Отсутствие даже одного из приведённых факторов может послужить поводом для отказа при переходе.

При этом существуют и другие ограничения. Например, перевод предприятия на новый режим уплаты налогов невозможен в таких случаях:

  • организация занимается выпуском товаров, облагаемых акцизным сбором: табачная продукция, спиртосодержащие напитки;
  • компании, занимающиеся игорным бизнесом.

Скачать для просмотра и печати:

Образец заполнения

Отдельно стоит рассмотреть признак налогоплательщика, который определяет причины и время перехода. Здесь используется числовая кодировка:

Форма № 26.1-1 — уведомление о переходе на ЕСХН

Уведомление о переходе на ЕСХН по форме № 26.1-1

— Образец заполнения уведомления —

1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. Строчка КПП заполняется только юрлицами.

2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ. Узнать его можно на сайте ФНС России.

3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.

1 — ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.

2 — если документы подаются в течение 30 дней после регистрации. Также эту цифру ставят вновь созданные ИП и организации, независимо от того, сразу подаётся уведомление или же в 30-дневный срок.

3 — ставят ИП и организации, переходящие на ЕСХН с иных налоговых режимов.

4) ИП УКАЗЫВАЮТ СВОЁ ФИО, А ЮРЛИЦА — НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ.

В пустых клетках поставьте прочерк.

Остальное всё интуитивно понятно по заполнению (прочие комментарии даются в самом бланке).

Оплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) при регистрации ИП

Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях. Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ. Именно о нем мы и поговорим сегодня. Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.

Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации

Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.

УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:

  • Низкая налоговая ставка.
  • Упрощенный бухгалтерский учет.
  • Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
  • Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
  • Платежи по налогу только два раза в году.

Но при этом есть и отрицательные моменты:

  • Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
  • Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
  • У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.
Читайте так же:  Налог на мл 350

О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Необходимость использования

Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:

  • Животноводческая продукция (мясомолочная).
  • Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
  • Рыбные продукты.

Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:

  • Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
  • Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.

А переход на сельхозналог запрещен, когда:

  • Не соблюдены эти требования.
  • ИП занимается производством подакцизных товаров.
  • Для организаторов игорного бизнеса.

Процесс перехода

Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.

Необходимые документы

Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:

  • Комплект необходимых для регистрации документов.
  • Паспорт.
  • Заявка формой №26.1-1.

Автоправозащита.RU

Автоправозащита.RU

Как заполнить уведомление о переходе на единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) является льготным для тех бизнесменов, которые занимаются производством и переработкой продукции в сельхоз сфере.

Общая информация

Виды режимов налогообложения различны и могут быть подобраны бизнесменом самостоятельно.

Льготными режимами называют системы налогообложения которыми возможно пользоваться при соответствии определенным условиям. Одной из систем на льготных условиях является ЕСХН.

Пользоваться режимом ЕСХН могут:

  1. Компании, которые производят и реализуют сельскохозяйственную продукцию.

Производители и продавцы продукции сельскохозяйственного характера вправе применять ЕСХН, если используют продукцию из сырья, которое сами же произвели. Также прибыль, полученная от продажи продукции, должна быть в общем процентном соотношении выше значения в 70 %.

Кооперативы могут выбрать ЕСХН в случае, если продукцию они производят и реализуют в кругу членов кооператива.

Единый сельскохозяйственный налог могут использовать и компании, занимающиеся рыбным хозяйством. Условиями пользования считаются: численность сотрудников на предприятии не более 300 человек, процент прибыли от продажи выловленной рыбы должен быть не менее 70 %. Пользователи ЕСХН должны реализовывать свою рыбоводческую деятельность на собственных судах или на том транспорте, что арендован по договору морского фрахтования.

Условиями пользования являются такие пункты, как:

  1. В поселкообразуещей организации должно работать не менее 50% процентов населения, проживающего в муниципальном образовании.
  2. Прибыль от продажи продукции, добытой в ходе рыбоводческой, деятельности не может быть меньше семидесяти процентов от всей полученной прибыли с продаж.
  3. Пользование специальными судами, которые могут быть арендованными по спец. договору или находится на балансе предприятия в виде собственности.

Объекты налогообложения

ЕСХН исчисляется из дохода, умешенного на величину расходов.

Доходом компании признается прибыль от реализации продукции и другие внереализационные пункты дохода.

Для определения объекта налогообложения нельзя из величины дохода вычитать все имеющиеся расходы.

Законом определен конкретный список расходных статей, за счет которых возможно уменьшить базу для вычисления налога:

  1. Траты на покупку либо изготовление основных средств.
  2. Издержки, связанные с нематериальными активами.
  3. Размер арендной платы.
  4. Траты на посевной материал.
  5. Величина платы работникам за их труд.
  6. Расходы по обеспечению безопасности на производстве.
  7. Взносы в фонды страхования.
  8. Налог на добавленную стоимость.
  9. Переплаты по кредитным обязательствам, взятым для развития или усовершенствования бизнеса.
  10. Расходы по обслуживанию машин имеющихся на балансе компании.
  11. Закупка молодых животных и птиц для их дальнейшего разведения.
  12. Траты, которые связывают с необходимостью получения сертификатов качества на товар.
  13. Расходы по поводу убоя живности или ликвидации последствий ЧС.

С какими режимами может быть совмещен

Единый сельскохозяйственный налог могут уплачивать бизнесмены, занимающиеся производством в сфере сельского хозяйства. Также, к примеру, если у предпринимателя или организации есть и другие виды деятельности, то использование ЕСХН возможно, только если по другим направлениям используется ЕНВД.

Дополнительные налоги, подлежащие уплате

Помимо основного налога предпринимателю на режиме ЕСХН необходимо платить:

  1. Земельный и водный налог, а также налог за разработку недр.
  2. Государственную пошлину.
  3. Налог на транспорт.
  4. Сбор за акциз.
  5. Страховые платежи.
  6. НДС (если импортируется продукция из-за рубежа).

Законодательство

Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 28.01.2013 года утверждена форма заявления № 26.1-1 о переходе на спец. режим.

Порядок заполнения уведомления о переходе на ЕСХН

Налоговые документы должны заполняться согласно нормам и правилам.

Так например, заполнение бланков для подачи в налоговую должно быть произведено синей или черной пастой ручки. При заполнении не допускаются ошибки, помарки, исправления, нечеткое распознавание.

Бланк уведомления схож с титульной страничкой налоговой декларации, т.к. как он также зрительно разделен на три поля.

Первое – верхнее и самое большое поле заполняется такими данными, как:

  1. ИНН и КПП (КПП нужен только при заполнении компаниями, у предпринимателей его попросту нет).
  2. Номер налогового отделения.
  3. Код признака заявителя вводится цифрами:
  • Если уведомление сдается в момент подачи документов на регистрацию.
  • Если бланк заполняется в первые 30 суток с момента получения регистрационных бумаг.
  • При действующем бизнесе и необходимости перейти на ЕСХН с другого режима.
  1. Наименование фирмы или имя предпринимателя (указывается в том же виде что и в регистрационных документах).
  2. Указывается с какого периода должен быть произведен переход и каков процент прибыли у предпринимателя от реализации сельхоз продукции.

Второе поле – расположенное ниже горизонтальной черты слева. Поля из данного раздела содержат информацию о том, кто заполняет и подает документы.

Читайте так же:  Программа переселения соотечественников льготы

Заполнять бланк может как сам бизнесмен, так и его доверенное лицо, но только при действующей и заверенной доверенности.

Третье поле, расположенное справа, должен заполнять сотрудник налоговой инспекции.

Алгоритм действий

Если заранее, до получения свидетельства о регистрации ИП или ООО, было понятно что возможно использовать ЕСХН, то заявление лучше подать вместе со всеми регистрационными документами.

Пакет документов

Если регистрируется ИП, то необходимо собрать и сдать следующие бумаги:

При регистрации ООО нужны:

  1. Протокол с собрания учредителей, в котором будет определена личность, уполномоченная для подачи документов на регистрацию, и определен режим налогообложения.
  2. Устав компании.
  3. Заявление на регистрацию.
  4. Уведомление о переходе на спец. режим.

Если перейти на ЕСХН нужно в том момент, когда бизнесмен уже работает, то потребуется предоставить лишь уведомление с показателями прибыли от продажи произведенной сельхозпродукции.

Условия применения

Применять ЕСХН могут лишь предприниматели и бизнесмены, соответствующие определенным условиям.

Если по ходу ведения бизнеса, показатели выходят за рамки установленных ограничений, например, численность сотрудников превышает значение в триста единиц, если прибыль от деятельности в сфере сельхозпроизводства снижается и становится менее 70 %, то бизнесмен либо обязан выбрать иной подходящий спец режим, либо смириться с необходимостью пользования ОСН.

В какие органы обратиться

Переход осуществляется путем подачи уведомления 26.1-1 в налоговый орган. ИПешники должны подавать заявление в отделение по месту регистрации. Если предприниматель регистрируется в одном городе, а бизнес приходится вести в другом образовании, то уведомление о постановке на ЕСХН нужно предоставить в отдел по месту ведения бизнеса.

Юридические лица должны подавать заявление о переводе в отделение по месту реализации бизнеса.

Правила заполнения заявления

Основным и главным правилом заполнения документов для налоговой является то, что использовать нужно только актуальные бланки.

Бланк по форме 26.1-1 заполнят можно как в электронном формате, так и от руки. При печати на компьютере нужно удостовериться, что принтер не оставляет полос на бумаге или то, что в нем не заканчивается краска. Заполнение от руки также требует особой концентрации, т.к. клякса или нечеткое распознавание может служить поводом в отказе при приеме документов.

Отправить заявление о переводе на ЕСХН можно:

  1. Лично.
  2. Через доверенное лицо с необходимостью оформления доверенности.
  3. По почте с указанием на то, что письмо должно быть получено под роспись.
  4. Через интернет, в частности, через сайт ФНС.

Установленные сроки

Подавать уведомление о переходе на спец. режим нужно:

  1. В момент подачи документов на регистрацию ИП или ООО.
  2. В первые 30 дней с момента получения свидетельства о регистрации.
  3. В любой момент до 31 декабря, но использование ЕСХН начнется только с 1 января следующего года.

При вынужденном переходе, действие ЕСХН прекращается со следующего месяца после выявления факта несоответствия спец. режиму.

Оплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) при регистрации ИП

Такая форма существования предприятий как ИП, активно развивается и в сельских условиях. Поэтому при регистрации сельского индивидуального предпринимателя важно иметь льготную систему налогообложения, которая бы учитывала все нюансы в работе сельхозпроизводителя. Такая система есть. Это ЕСХН для ИП и КФХ. Именно о нем мы и поговорим сегодня. Так, мы затронем взносы, отчеты ИП по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и другие важные аспекты этой сферы.

Преимущества перехода ИП на ЕСХН при регистрации

Действие ЕСХН распространяется только на те ИП, основная деятельность которых связана с производством сельскохозяйственной продукции. Но и эти предприниматели, перед тем как сделать свой выбор в пользу сельхозналога ЕСХН при регистрации ИП, должны тщательно просчитать ситуацию и оценить финансовые выгоды от своего решения.

УСН, ЕНВД, Патенты имеют свои плюсы и минусы. Преимущества, которые можно получить от применения ЕСХН:

  • Низкая налоговая ставка.
  • Упрощенный бухгалтерский учет.
  • Освобождение от целого «букета» налогов в пользу одного.
  • Переход на ЕСХН можно осуществить, написав заявление. Разрешение ФНС на это не требуется.
  • Платежи по налогу только два раза в году.

Но при этом есть и отрицательные моменты:

  • Отличающийся (в сравнении с общей налоговой системой) перечень доходов, учитывающихся при расчете прибыли.
  • Жесткое требование к поддержанию доли дохода от сельхозоборота не менее 70%.
  • У ИП нет возможности возврата НДС, что затрудняет его взаимодействие с предприятиями плательщиками этого налога.

О значении того, что ИП находится на ЕСХН, расскажет видео ниже:

Необходимость использования

Этот вид налогообложения предназначен для тех ИП, которые непосредственно задействованы в сельскохозяйственном секторе и занимаются выращиванием, переработкой и торговлей сельхозпродукцией. Таковой считается:

  • Животноводческая продукция (мясомолочная).
  • Продукция растительного происхождения, в том числе и лесного происхождения.
  • Рыбные продукты.

Обязательными условиями для перехода на ЕСХН являются:

  • Доля доходов ИП от реализации выше обозначенной продукции должна быть больше 70%.
  • Число сотрудников не должно превышать трехсот человек.

А переход на сельхозналог запрещен, когда:

  • Не соблюдены эти требования.
  • ИП занимается производством подакцизных товаров.
  • Для организаторов игорного бизнеса.

Процесс перехода

Переход ИП на сельхозналог возможен в любой период деятельности предпринимателя, в том числе и при регистрации. Это дело добровольного выбора ИП и осуществляется простым уведомлением на бланке установленной формы.

Необходимые документы

Если переход на ЕСХН происходит при регистрации ИП, то для этого должны быть подготовлены:

  • Комплект необходимых для регистрации документов.
  • Паспорт.
  • Заявка формой №26.1-1.