Подоходный налог минск 2018

Ставки подоходного налога в Беларуси

Подоходный налог 2018

Принципы исчисления подоходного налога в 2018 году не изменились. Ставка подоходного налога для резидентов Парка высоких технологий — 9%. Для физических лиц применяется единая ставка подоходного налога 13%, для индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов — 16% . Ставка подоходного налога в отношении полученных дивидендов 13%, для физических лиц добавились налоги с процентов банковских депозитов, но это не меняет принципиально общую картину налогообложения в Беларуси.

Сравнение общей системы уплаты налогов и уплаты налогов по «упрощенке» можно посмотреть в таблице «Системы налогообложения в Беларуси»

Подоходный налог минск 2018

Электронный журнал «Главный Бухгалтер»
приветствует Вас!

Подоходный налог-2018: новое в стандартных вычетах

В проекте поправок в Налоговый кодекс, опубликованном на интернет-портале Минфина, предложены новые размеры стандартных налоговых вычетов в 2018 г. (ст. 164 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

При определении размера налоговой базы подоходного налога плательщику предоставят право на следующие стандартные налоговые вычеты:

– в размере 103 руб. в месяц (сейчас – 93 руб.) – при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 624 руб. (сейчас – 563 руб. в месяц);

– в размере 30 руб. в месяц (сейчас – 27 руб.) на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.

Иждивенцами планируется признавать, кроме прочего, инвалидов I и II группы старше 18 лет, не имеющих доходов в виде заработной платы и иных доходов в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), гражданско-правовыми договорами, а также доходов от осуществления предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельности, – для их родителей (усыновителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.

Для категорий плательщиков, которые сейчас вправе применять стандартный налоговый вычет в размере 131 руб., сумма вычета возрастет до 145 руб. в месяц. Речь идет о физических лицах, перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями радиационных аварий, инвалидах, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с радиационными авариями; инвалидах I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидах с детства, детях-инвалидах в возрасте до 18 лет и других категориях граждан, перечисленных в подп. 1.3 п. 1 ст. 164 НК.

ИП (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы), будут применять стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале 1 869 руб. (сейчас – 1 687 руб.).

Ставки подоходного налога

Здесь представлена актуальная информация о размере ставок подоходного налога в Беларуси.

Ставки подоходного налога установлены в следующих размерах:

  • 13 % – для физических лиц; [∗] пункт 1 статьи 173 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
  • в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем (поднаем) физическим лицам не являющимся ИП , если они за 2018 год не превышают 6116 бел.руб.; [∗] − пункт 2 статьи 173 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
    – пункт 4 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 года № 29
  • 4 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр; [∗] пункт 5 статьи 173 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 16 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности; [∗] подпункт 4.1 статьи 173 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 16 % – для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности; [∗] подпункт 4.1 статьи 173 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 16 % – на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами; [∗] подпункт 4.2 статьи 173 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
  • 9 % – на доходы, связанные Такая ставка применяется к доходам, полученным:
    – физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам);
    – индивидуальными предпринимателями — резидентами Парка высоких технологий;
    – физическими лицами, участвующими в реализации зарегистрированного в установленном порядке бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам (контрактам) с парком высоких технологий. [∗] пункт 3 статьи 173 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь
Читайте так же:  Заявление о выплате пособия по сокращению

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости по областям и городу Минску

Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Брестской области (с 13.01.2018)

(Решение Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2017 г. № 299 «Об установлении размера ставок подоходного налога в фиксированных суммах и признании утратившим силу решения Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2016 г. № 219»)

Наименование населенных пунктов и иных территорий

Размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей

жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи

нежилые помещения, машино-места

металлический или деревянный гараж, машино-место

железобетонный или кирпичный гараж

другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)

В Минске увеличены ставки подоходного налога для сдающих квартиры и парковочные места

Размеры ставок подоходного налога в фиксированных ценах с физических лиц, получающих доход от сдачи в аренду жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Минска, увеличены в среднем на 6,3 %. Такое решение, как передает корреспондент агентства «Минск-Новости», принято 30 марта на 2-й сессии Минского городского Совета депутатов 28-го созыва.

Повышение ставок предусмотрено в целях адаптации их к инфляционным процессам.

Так, размер ставок подоходного налога за сдачу жилых помещений (за каждую сдаваемую комнату), садовых домиков, дач в 1-й экономико-планировочной зоне составил 32,5 рубля, во 2-й – 27 рублей, в 3-й и 4-й – 23 рубля, в 5-й – 18,5 рубля. Таким образом, для 1-й экономико-планировочной зоны повышение составило 2 рубля, для 2, 3 и 4-й – 1,5 рубля, для 5-й – 1 рубль.

Новые ставки налога для сдающих в аренду металлические или деревянные гаражи, а также машино-места стали выше предыдущих на 0,4-0,5 рубля и составляют 10,5 рубля для 1-й экономико-планировочной зоны, 9 рублей – для 2-й, 6,9 рубля – для 3, 4 и 5-й.

Тем, кто сдает железобетонный или кирпичный гараж, нужно будет уплачивать подоходный налог в размере 13,5 рубля в 1-й и 2-й экономико-планировочных зонах, что на 0,7 рубля больше, чем ранее. Для 3, 4 и 5-й экономико-планировочных зон он составит 12,5 рубля, что на 0,8 рубля выше, чем до сих пор.

Ставки подоходного налога за сдачу иных нежилых помещений теперь составляют 5,3 рубля за 1 кв. м для 1-й и 2-й экономико-планировочных зон (+0,3 рубля), 3,5 рубля — для 3-й экономико-планировочной зоны (+0,2 рубля), 3 рубля — для 4-й и 5-й экономико-планировочных зон (+0,2 рубля).

Как пояснила заместитель начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Беларуси по г. Минску Ольга Кишко, по состоянию на 1 января 2018 г. в столице зарегистрированы более 61 тысячи физлиц — плательщиков подоходного налога в фиксированных суммах. От них в 2017 г. поступило в бюджет свыше 14 млн рублейё1.

Предполагается, что доходы местного бюджета в связи с изменением размеров ставки подоходного налога с физлиц-арендодателей увеличатся в 2018 г. на 891,8 тысячи рублей.

Подоходный налог в Республике Беларусь

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

  • на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
  • на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
  • на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
  • на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
  • для физических лиц на все иные доходы – 13%.
Читайте так же:  Когда оплачивать налог на авто

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Так вычету подлежат:

  • стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 705 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
  • получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 5 555 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
  • доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 1 678 рублей, то же от иных организации в сумме не более 111 рублей, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
  • получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 11 102 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;

В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

  • ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 563 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 93 рубля;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — 27 рублей на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 52 рубля;
  • ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 52 рубля;

Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 131 рубль имеют:

  • ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
  • Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
  • участники ВОВ;
  • лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
  • инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, суммы страховых взносов до 2 874 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

Подоходный налог в Беларуси

Как можно легко догадаться по названию, подоходный налог с физических лиц взимается с доходов, которые получают граждане. Однако целый ряд категорий трудоспособных людей имеют льготы при налогообложении.

В настоящее время подоходный налог в РБ взимается по различным ставкам. Для разных категорий граждан они составляют:

  • для физических лиц, работающих по найму – 13%;
  • для физлиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих трудовую деятельность, связанную с Парком высоких технологий – 9%;
  • для граждан, осуществляющих нотариальную либо адвокатскую деятельность – 16%;
  • для граждан, получающих доходы в виде различных дивидендов – 13%.

Отдельно стоит упомянуть про подоходный налог с физических лиц, сдающих в аренду недвижимость. Размер налога в данном случае является фиксированным и устанавливается городскими (областными) Советами депутатов.

Подоходный налог с юридических лиц не взимается – данный вид налогообложения применим только к физлицам. Организации и предприятия уплачивают налог на прибыль и другие виды налогов, предусмотренные законодательством РБ именно для данной категории налогоплательщиков.

Как происходит уплата подоходного налога в Беларуси в 2018 году?

Наемные сотрудники освобождены от самостоятельного расчета подоходного налога – эту работу за них выполняют бухгалтера организаций, на которых они трудоустроены. Самостоятельно рассчитывать и уплачивать подоходный должны индивидуальные предприниматели, а также граждане, получающие доход из нескольких источников.

Вычеты по подоходному налогу – льготы при налогообложении

Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога. Такие льготы называются вычетами и применяются по отношению к работникам, у которых имеются какие-либо основания не платить в полной мере подоходный. Иными словами, если данные работники имеют какие-либо расходы или доходы, на которые предусмотрен вычет, то с таких доходов (расходов) подоходный не уплачивается.

Читайте так же:  Оформить материнской капитал документы

Стандартные вычеты на подоходный налог в 2018 году в Беларуси предоставляются следующим категориям работников

  • гражданам, получившим льготный кредит на жилье и осуществляющим по нему регулярные выплаты;
  • работоспособным людям с низким доходом, составляющем менее 620 бел. рублей в месяц;
  • гражданам с одним, двумя и более несовершеннолетними детьми на иждивении;
  • инвалидам 1-ой и 2-ой группы, в том числе – инвалидам детства, а также гражданам, воспитывающим детей-инвалидов;
  • ветеранам Великой Отечественной и Героям СССР.

При этом максимальная сумма налогового вычета, согласно действующему законодательству, не может превышать 144 рублей. В целом же налоговые вычеты по подоходному налогу в РБ помогают гражданам экономить до 13% от получаемого ими дохода.

Когда подоходный налог не уплачивается вовсе?

Законодательством предусмотрены многочисленные случаи, в которых граждане не обязаны платить подоходный. Перечислим наиболее распространенные из них:

  • получение подарков и призов, выигрыши в денежные и вещевые лотереи, электронные и виртуальные игры;
  • сдача вторсырья на переработку;
  • доходы, полученные по праву наследования;
  • получение в дар собственности, недвижимости, денежных сумм.

Подоходный налог – один из основных налогов в Республике Беларусь. Однако по его уплате предусмотрены многочисленные льготы (вычеты), которые позволяют гражданам получать более высокий доход. Ставки подоходного в РБ колеблются от 9 до 16%, а их повышение в ближайшем будущем не планируется.

Подоходный налог-2018: новое в стандартных вычетах

Важно! Информация обновлена:

В проекте поправок в Налоговый кодекс, опубликованном на интернет-портале Минфина Беларуси, предложены новые размеры стандартных налоговых вычетов (статья 164 НК) в 2018 году.

При определении размера налоговой базы подоходного налога плательщику предоставят право на следующие стандартные налоговые вычеты:

  • в размере 103 рубля в месяц (сейчас – 93 рубля) – при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 624 рубля (сейчас – 563 рубля в месяц);
  • в размере 30 рублей в месяц (сейчас – 27 рублей) на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.

Иждивенцами планируется признавать, кроме прочего, инвалидов I и II группы старше восемнадцати лет, не имеющих доходов в виде заработной платы и иных доходов в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), гражданско-правовыми договорами, а также доходов от осуществления предпринимательской (нотариальной, адвокатской) деятельности, – для их родителей (усыновителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.

Основанием для предоставления стандартного налогового вычета данным категориям граждан будут копии удостоверения инвалида, свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), иных документов, подтверждающих степень близкого родства, а также выписки из решения органов опеки и попечительства.

Для категорий плательщиков, которые сейчас вправе применять стандартный налоговый вычет в размере 131 рубль, сумма вычета возрастет до 145 рублей в месяц. Речь идет о физических лицах, перенесших лучевую болезнь, вызванную последствиями радиационных аварий, инвалидах, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с радиационными авариями; инвалидах I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидах с детства, детях-инвалидах в возрасте до восемнадцати лет и других категориях граждан, перечисленных в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 164 НК.

ИП (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы), будут применять стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с физических лиц при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале 1 869 рублей (сейчас – 1 687 рублей).

Подоходный налог — 2018

С 27.01.2018 вступает в силу Указ от 25.01.2018 N 29 «О налогообложении», которым вносятся изменения в порядок исчисления подоходного налога. Эти новшества применяются с 01.01.2018. Перечислим их:

1. Увеличены размеры стандартных вычетов .

Для сравнения приведем размеры этих вычетов в 2018 и 2017 годах:

2. Увеличен предельный размер доходов, при котором индивидуальный предприниматель (ИП), не имеющий места основной работы (службы, учебы), вправе применить стандартный вычет .

В 2018 году ИП, который не имеет в течение квартала (года) места основной работы (службы, учебы), может применить за каждый месяц этого периода стандартный вычет в размере 102 руб., если размер его доходов, подлежащих налогообложению и уменьшенных на сумму профессионального вычета, не превышает в календарном квартале 1857 руб. (в 2017 году — 1687 руб.).

3. Предельный годовой размер социального вычета на страхование увеличен с 2874 руб. до 3164 руб. .

4. Увеличены предельные годовые размеры доходов, освобождаемых от налогообложения .

Для сравнения приведем их размеры в 2018 и 2017 годах: