Отчетность при ип на патенте

Оглавление:

Отчетность при ип на патенте

01 декабря 2018

Отчетность ИП на патентном режиме в 2018 году (без наемных работников)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

3) Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2018 год (32 385 руб.) – не позднее 31 декабря 2018 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (2 698,75 руб.) или ежеквартально (8 096,25 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2018 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Отчетность ИП при патенте в 2018 году

В патентной системе налогообложения РФ в прошлом и нынешнем году появились изменения. Они связаны с перечнем типов деятельности, к которым данный режим применяется и с введением онлайн-кассы. Если вы просчитали сумму патента и начали знакомиться с документами, подумайте об отчетности. Разберемся в том, какая отчетность при патентной системе налогообложения в 2018 году необходима, и в каком порядке ее сдавать.

ПСН: плюсы и минусы

Если вы решили использовать патентную систему, то сначала нужно понять, подходит ли она вам. Рассмотрим основные достоинства и недостатки, а далее разберемся с отчетностью.

  1. Невысокая стоимость.
  2. Возможность выбрать срок действия.
  3. Не надо сдавать налоговую декларацию.
  4. Страховые взносы за работников (20%) нужно платить только в ПФР.
  5. Чиновники не могут сократить список видов деятельности, разрешенных для патента.
  6. Можно не использовать ККМ в рамках того вида деятельности, на который получен патент.

  1. Патент могут приобрести только ИП.
  2. Виды деятельности ограничены услугами и розничной торговлей.
  3. У предпринимателя не должно быть более 15 сотрудников.
  4. Суммарный доход не превышает 60 млн рублей.
  5. Площадь магазина или общепита не должна превышать 50 м².
  6. По каждому патенту нужно вести КУДиР.
  7. Патент оплачивается в период его действия, в режиме предоплаты.
  8. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаты страховых взносов.

Что такое КУДиР?

Приобретая патент на деятельность, вы освобождаетесь от составления декларации. Отчетность ведется на основе заполнения книги по учету доходов и расходов (КУДиР). Подробно ознакомиться с этим документом можно на сайте ФНС.

Книга содержит информацию о доходах предпринимателя за налоговый период, в котором используется ПСН и должна храниться не менее 4 лет. Напомним, книга может быть как в электронном, так и в бумажном виде. Во втором случае она должна быть прошита и пронумерована. На последней странице ставится печать с информацией о количестве страниц.

Отчетность на ПСН

Если вы хотите перейти на ПСН, вам нужно заполнить заявление и подать его не позднее 10 дней до начала применения системы.

Важно! Особое внимание нужно обратить не только на отчетности, но и на изменения в законодательстве, чтобы не допустить ошибок при проверках налоговой.

Отчетность без сотрудников

Если компания обходится без работников, книгу учета вести все равно нужно. Также предприниматель, не имеющий в штате сотрудников, обязан платить за себя фиксированные платежи в ПФР и ФОМС.

Отчетность с сотрудниками

Если в компании, кроме вас, есть сотрудники – отчетность по патенту будет немного сложнее. Предпринимателю каждый год, до 15 апреля, нужно подтверждать в ФСС тип деятельности – подать заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

  • КУДиР;
  • сведения о количестве сотрудников (среднесписочная численность работников) — до 20 января, ежегодно;
  • справка 2-НДФЛ (до 1 апреля, ежегодно);
  • 6-НДФЛ (ежеквартально – не позднее 30.04, 31.07, 31.10, 01.04);
  • после того как вы подписали договор с первым сотрудником по найму, вы должны пройти регистрацию в ФСС (в течение 10 дней) и в ПФР (в течение 30 дней);
  • ЕССС (Единый социальный страховой сбор) – ежеквартально (не позднее 30.04, 31.07, 31.10, 01.04);
  • в Пенсионный фонд нужно сдать формы: РСВ-1, АДВ-6-5 – 1 раз в год до 01.03, СЗВ 6-4 – ежемесячно (до 15 числа каждого месяца);
  • форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») – ежеквартально (не позднее 20.04, 20.07, 20.10, 20.01).

Ознакомиться с перечисленными формами вы можете на сайтах налоговой и Пенсионного фонда.

Автоматического продления патента на следующий год не происходит, поэтому важно своевременно оформить заявку на новый – до 20 декабря 2018 года.

Прежде чем принять решение о переходе на патентную систему налогообложения, вы должны понять, чем же она отличается от других систем. ПСН создана в рамках поддержки малого бизнеса и носит добровольный характер, но важно помнить, что стоимость патента уменьшить не получится. Но, во-первых, система освобождает от подачи налоговой декларации, что требует много времени и нервов предпринимателя; во-вторых, вы сами сможете выбрать срок действия патента, исходя из своих возможностей.

Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы

ИП на ПСН отчетность в госструктуры, как это ни удивительно, могут быть обязаны предоставлять в довольно большом разнообразии. С чем это может быть связано?

Какая отчетность есть у ИП на ПСН без работников?

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчетность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

  • не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
  • не должен отчитываться перед государственными фондами.

Однако он обязан:

  • в соответствии со ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
  • в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчетность в Росстат.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Читайте так же:  Налог ру оквэд

Подробнее о расчете НДПИ ИП и юрлицами читайте в статье «Размер налога на добычу полезных ископаемых в 2017 году».

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:

  • ФНС (предоставляя туда в установленные сроки справки о среднесписочной численности штата, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
  • ПФР (предоставляя туда формы персучета, СЗВ-М например);
  • ФСС (предоставляя туда форму 4-ФСС).

Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчетности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчетность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в государственные фонды. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.

Дело в том, отчетность в ПФР в электронном виде сдается, только если ИП имеет более 25 сотрудников, в ФНС — если 25 и более (при отчетности по НДФЛ), а также при штате более 100 человек (по остальным отчетным документам). Ни то, ни другое на ПСН невозможно. Если ИП на ПСН в статусе налогового агента в предусмотренных законом случаях нужно сдавать в ФНС декларацию по НДС, она может быть предоставлена в ведомство также в бумажном варианте.

Сдавать ли отчетность, предусмотренную иными режимами?

К сожалению, придется сдавать.

Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощенку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1 000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобожден от отчетности по этому режиму.

Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть её в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей инспекции по данному вопросу.

Преимущества и недостатки отчетности ИП на ПСН

Получается, что с точки зрения отчетности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:

  • не нужно сдавать отчетность по ПСН-налогу;
  • не нужно представлять отчетность в государственные фонды за себя;
  • не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчетности (кроме отчетности по НДС в установленных законом случаях).

Но и определенные сложности в аспекте отчетности ИП на ПСН также имеют:

  • нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
  • если в бизнесе используется объект, попадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчетность по данному налогу в ФНС;
  • необходимо предоставлять в Росстат предусмотренную законом отчетность;
  • обязательства по предоставлению отчетности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.

Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчетность по ПСН. Но это важные нюансы, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.

Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчетности в госструктуры в общем случае. Если они параллельно ведут деятельность, не попадающую под ПСН, или имеют наемных сотрудников, отчетной работы у них прибавляется.

Изучить иные нюансы ведения ИП деятельности в рамках ПСН вы можете в статьях:

Как отчитываться ИП при патенте в 2017 году

Чем выгодная система патентов, какую отчётность нужно будет вести какие документы подавать. Читаем в статье

Для предпринимателей, действующих по системе патентного налогообложения в 2017 году введены некоторые изменения. В основном они касаются увеличения списка доступных для этой системы налогов видов деятельности.

Прежде чем останавливать свой выбор на ПСН, вам нужно не только просчитать во сколько рублей обойдётся приобретение на определённый срок патента, но и подумать о той отчётности, которую вы будете обязаны предоставлять проверяющему органу. Поэтому подробнее разберёмся — какая же именно отчётность требуется от предпринимателей на ПСН.

Но сначала посмотрим, есть ли вообще положительные стороны такой системы для ИП:

  1. Стоимость. Определённо для некоторых видов бизнеса невысока и привлекательна.
  2. Срок действия. От месяца до года. И всё — на выбор предпринимателя. Определённо плюс для тех, кто думает о сезонной занятости.
  3. Не будут требовать периодической подачи декларации о налогах. С тем, что это плюс — не поспорит ни один предприниматель, хоть раз такую отчётность сдававший.
  4. Если вы нанимаете сотрудников, то будете платить за них взносы на страхования только в один фонд — пенсионный.
  5. Список вариантов коммерческой деятельности, которая подпадает под разрешение на патент — только растёт.
  6. Патент подразумевает необязательное использования ККМ.

Это всё — хорошо и позитивно, но есть и недостатки системы, а их нужно знать в первую очередь:

  1. Патентная система доступна только для ИП
  2. Не все виды коммерческой деятельности подходят для приобретения патента.
  3. Если у вас работает больше чем 15 человек по трудовому договору, патент вы приобрести не сможете.
  4. Если торговля в вашем бизнесе ведётся на площади более 50 квадратов, то, опять же, патент — не для вас. То же касается и общепита.
  5. Книга расходов и доходов (КУДиР) нужна будет для каждого отдельно взятого патента.
  6. Платить за патент придётся до того, как он закончился. То есть имеется предоплата.
  7. В отличие от налогов, патент по стоимости уменьшить страховыми вычетами не получится.

Книга доходов и расходов при ПСН

Если патент подразумевает отказ от стандартного декларирования дохода, то это не значит, что вообще никакой отчётности вести будет не нужно. Предприниматель, перешедший на ПСН начинает вести КУДиР — книгу доходов и расходов. И отчитывается уже на основании её данных.

На официальном ресурсе ФНС можно найти сведения об этом.

Чтобы правильно вести книгу, нужно брать один налоговый период. После заполнения, книга должна по законодательству храниться у предпринимателя в течение четырёх лет. Вести этот документ допускается как в рукописном варианте, так и в форме электронного файла.

В бумажном виде необходимо также вести нумерацию страниц, прошить конечный вариант и поставить печать.

  1. Отчётность для предпринимателей без наёмных работников. Отсутствие штата работников также не избавляет от необходимости вести книгу учёта. А предпринимателю придётся оплачивать фикс в пенсионный фонд и фонд ОМС.
  2. Отчётность для предпринимателей с наёмными работниками

Наличие сотрудников усложняет отчётность. В этом случае ИП необходимо до 15 апреля проходить процедуру подтверждения вида деятельности в фонде социального страхования.

Документы для отчёта по ПСН

  1. Книга учёта
  2. Документ подтверждающий количество сотрудников
  3. Справка 2-НДФЛ на сотрудника, сдаваемая в срок до первого апреля
  4. Справка 6-НДФЛ, сдаваемая ежеквартально
  5. Регистрация в ФСС в течение десяти дней после подписания трудового договора с первым сотрудником.
  6. Р егистрация в пенсионном фонде в течение месяца
  7. Ежеквартальный отчёт по форме 4-ФСС

Все эти документы имеются в открытом доступе на ресурсах ФСН и ПФР.

Для адекватного перехода на новую систему налогообложения, постарайтесь чётко понять, что именно даст вам эта процедура. Ведь дело это добровольное, а сам патент на деятельность — не бесплатный.

Хорошо то, что патентная система избавляет от необходимости подачи деклараций. И, что пожалуй, самое выгодное — позволяет варьировать срок действия деятельности, в особенности, если ваш бизнес подвержен сезонности. Однако от ведения отчётности вы полностью уйти не сможете.

Отчет ИП на патенте

Отчет ИП на патенте

Похожие публикации

Любой предприниматель вправе выбрать патентную систему для легализации установленных в ст. 346.43 видов деятельности бизнеса. Какая для ИП на патенте отчетность обязательна? Когда и куда представляются формы? Разберемся в нюансах документооборота.

Отчетность ИП на патенте

Патентная система регламентируется главой 26.5 НК и представляет собой специальный налоговый режим, доступный исключительно для предпринимателей. Сумма налога рассчитывается из показателей базовой доходности (устанавливается региональным законодательством по видам деятельности) и процентной ставки (утверждается на федеральном уровне).

Главное отличие такого налогового режима в низкой фискальной и административной нагрузке на предпринимателя. Упрощенный учет не требует составления деклараций в связи с работой на ПСН (ст. 346.52 НК). Тем не менее существует отчет ИП на патенте, который предприниматель обязан предоставить в контрольные органы согласно установленным срокам. Перечень различается в зависимости от того, используется ли труд наемных сотрудников или нет.

В обязательном порядке все ИП (с работниками или без) должны представлять в ИФНС книгу по учету своих доходов/расходов. Форма бланка на 2017 год утверждена приказом № 135н от 22.10.12 г. Документ не требует заверения в налоговой, но является обязательным к заполнению, а при осуществлении нескольких видов деятельности составляется по каждому отдельно. Кроме того, в некоторых случаях необходимо представлять статистическую отчетность в Росстат.

Читайте так же:  Приказ об отмене приказа 128

Виды отчетов ИП на патенте с работниками

Если ИП использует труд наемного персонала, к отчетам, перечисленным выше, добавляется необходимость представления сведений в ФСС, ФНС, ПФР. Формат сдачи любой – в бумажном или электронном виде. В связи с тем, что ИП на патенте не разрешается иметь больше 15 сотрудников, он в любом случае волен выбирать, сдавать ли ему отчеты электронно или в бумажном виде, т.к. ограничение для «электронщиков» — 25 сотрудников.

Какую сдавать отчетность ИП на Патенте в 2018 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

  • Что собой представляет патентная система;
  • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
  • Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Патентная система налогообложения

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 47 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

Периодичность представления

Сроки сдачи документа

Место сдачи

Журнал доходов

Один раз за период

В конце периода

Информация о количестве работников в штате

Патентная система налогообложения

Кому выгодна патентная система налогообложения?

Возможность использовать патентную систему налогообложения (ПСН) у ИП появилась с 2013 года. Ее прародительницей считается «упрощенка» на основе патента. ПСН ввели, чтобы создать более благоприятные налоговые условия для предпринимателей. Однако сильной поддержки у малого бизнеса инициатива пока не получила.

В 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» для патентной системы налогообложения прописали освобождение от необходимости применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчетах наличными и с применением платежных карт. Это была поистине хорошая новость, ведь ранее для УСН на основе патента не предусматривалось такого освобождения. А это значит, что невозможно было избежать расходов на приобретение и обслуживание кассовой техники.

С другой стороны, в ПСН появились и отрицательные моменты. Самый заметный — отсутствие возможности каким-либо образом уменьшать сумму патента на уплаченные страховые взносы. Нужно сказать, что для УСН на основе патента, до 2013 года, такая возможность существовала.

Особенности ПСН

Патентная система введена для «маленьких» ИП, занимающихся некоторыми видами деятельности (полный перечень 47 видов приводится в п.2 ст. 346.43 НК РФ). ИП могут применять ПСН при условии, что средняя численность работников за год не превышает 15 человек и сумма выручки ИП не более 64 млн руб. в год (для 2014 года). Если применяются одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов учитываются доходы по двум указанным специальным налоговым режимам.

Патентная система подразумевает получение налогоплательщиком некоего документа — патента на определенный вид деятельности, который удостоверяет тот факт, что налогоплательщик в отношении доходов именно этого вида деятельности больше не исчисляет и не уплачивает налоги по иным системам налогообложения. Вместо этого он просто уплачивает стоимость патента.

На каждый вид деятельности, по которому плательщик желает применять ПСН, он получает отдельный патент.

Патент выдается на определенный срок — от 1 месяца до года. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить не позднее 25 календарных дней с начала действия патента. Если патент выдан на срок от 6 месяцев до года, то в течение 25 дней с начала действия патента надо заплатить ⅓ стоимости патента, а ⅔ заплатить не позднее чем за 30 календарных дней до окончания срока патента. При просрочке платежей патент аннулируется, поэтому придется пересчитать и уплатить налог за год, исходя из доходов по ОСНО или УСН (в случае наличия заявления о переходе на УСН). Аналогичная ситуация происходит при превышении лимита по средней численности работников или превышении лимита по выручке.

Читайте так же:  Оформить заказное письмо с уведомлением и описью вложения

При патентной системе не предусмотрена отчетность в налоговую, но «патентщики» ведут книгу учета доходов. Сдавать ее в инспекцию не нужно, но следует хранить на случай проверки и предоставлять проверяющим по первому требованию.

Важный момент: если ИП начинает применять ПСН, то де факто налоговый кодекс не освобождает его от обязанности представления отчетности по ОСНО или УСН. Это относится и к тому случаю, когда иных видов деятельности, кроме патентного, ИП не ведет. Патент освободил от налогообложения по ОСНО или УСН лишь доходы от конкретного вида деятельности, на который он выдан. Информацию об отсутствии доходов по иным системам налогообложения налоговая может получить лишь по данным деклараций, поэтому их надо сдавать. Напомню, согласно кодексу, ответственность за не представленный в срок нулевой отчет составляет 1000 руб.

Как считается патент

Регионы для каждого вида деятельности устанавливают сумму потенциально возможного к получению дохода за год. Она устанавливается в рамках коридора от 106 700 руб. до 1 067 000 руб. в год. По некоторым видам деятельности регионы вправе увеличить максимальное значение до 5 335 000 руб. в год.

Этот потенциальный доход умножается на ставку 6%. В итоге получается стоимость патента.

Что не так с ПСН

ИП на патенте обязан платить за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. В 2014 году сумма взносов за год составляет 20 727,53 + 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. в год. Сумма дохода для «патентщика» определяется как потенциально возможный доход в зависимости от срока действия патента. На сумму уплаченных взносов «патентщик» никак не может уменьшить стоимость патента. С учетом этого и того, что регионы сейчас не имеют возможности варьировать потенциально возможный доход для разных муниципалитетов, патент в большинстве случаев становится невыгодным по сравнению с иными спецрежимами (ЕНВД и УСН).

Фактически приравнивание доходности ИП, работающих, например, в городе областного значения и в селе, ни коим образом не коррелируется с их фактической доходностью.

Минфин заявил о том, что собирается разобраться с этой «несправедливостью», ведь государство планирует избавиться от ЕНВД к 2018 году путем перевода таких плательщиков в том числе на ПСН. Предложение в Минфин внесла общественная организация «Опора России», предложив разрешить властям варьировать в зависимости от численности населенного пункта размер потенциального дохода и предоставить возможность уменьшать стоимость патента на страховые взносы ИП.

Если эта инициатива будет реализована, патент наконец-то станет конкурентоспособным, и часть плательщиков УСН или ЕНВД с удовольствием перейдут на ПСН.

Павел Орловский,
аналитик сервиса «Бухгалтерия. Контур»

Какую сдавать отчетность ИП на Патенте в 2018 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

  • Что собой представляет патентная система;
  • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
  • Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Патентная система налогообложения

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 47 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

Периодичность представления

Сроки сдачи документа

Место сдачи

Журнал доходов

Один раз за период

В конце периода

Информация о количестве работников в штате